Финансовый план

 
Скачать в формате  Word
 
 
Финансовый план

Как мы видим, спортивный комплекс для кольцевых автомо­бильных гонок представляет собой весьма сложный финансовый механизм, в составе которого действуют более 10 самостоятельных служб. Часть из них являются чисто затратными, т.е. не приносят прямого дохода, другие могут и должны приносить доход и являть­ся самоокупающимися. К таким самоокупающимся службам следует отнести:
· службу питания;
· службу торговли;
· службу спортивных мероприятий;
· врачебную службу.
Если эти службы в результате своей деятельности не будут при­носить доход, а наоборот, будут существовать на дотациях из бюд­жета СК, отпадет всякий смысл в их организации. В этом случае гораздо проще и дешевле по договору, например, с фирмой "Мак-Донналдс", отдать ей все права на обеспечение продуктами питания и организацию сети кафе на территории СК. Это же касается и других подобных служб.
Помимо самоокупающихся служб, есть службы, в составе кото­рых действуют подразделения, приносящие доход. К ним относятся служба охраны и техническая служба.
Служба охраны имеет платные автомобильные стоянки. По на­шим расчетам при проведении соревнований необходимо обеспе­чить стоянку 6000 легковых автомашин зрителей. Из них 2000 авто­машин могут размещаться на крытой стоянке, организованной в цокольном этаже трибуны, остальные на открытых стоянках на тер­ритории СК. Стоимость парковки на крытой стоянке — 1,5 долл. в час. Средняя продолжительность парковки машин в день проведе­ния соревнований — 4 часа.
Не трудно подсчитать, что годовой доход от платных автостоя­нок составит порядка 840,0 тыс. долл.
В ведении технической службы находятся: автозаправочная стан­ция, мастерские по ремонту и техническому обслуживанию автома­шин зрителей, а также мойка автомашин. Подобные услуги очевид­но будут пользоваться повышенным спросом при таком большом скоплении машин.
Мы делаем второе допущение и, для наглядности, принимаем, что затраты на создание, техническое оснащение и эксплуатацию этих двух служб, а также их фонды оплаты труда будут равны доходам от работы этих служб.
Допущение третье. Мы считаем, что в первые три года эксплуа­тации комплекса основные фонды (оборудование, здания, техника и т.д.) не будут требовать замены, а значит мы будем нести только эксплуатационные расходы.
Допущение четвертое. Мы принимаем, что затраты на рекламу, начиная с первого года эксплуатации, будут полностью покры­ваться доходами от продажи прав телевизионных трансляций сорев­нований и размещения видовой рекламы на территории СК. (Для справки: право телевизионной трансляции только одного дня со­ревнований стоит до 5,0 млн. долл.).
Доходные статьи бюджета СК складываются из:
а) доходов от продажи билетов на соревнования;
б) доходов служб - питания; торговли; спортивных мероприя­тий; культурных мероприятий; врачебной; охраны; технической;

Статьи доходов

1-й год

2-й год

3-й год

1. Служба питания

1167

1067

1067

2. Служба торговли

760

660

660

3. Служба спортивных мероприятий

940

540

540

4. Служба культурных мероприятий

407

127

127

5. Врачебная служба

445

245

245

6. Служба охраны

650

450

450

7. Техническая служба

682

435

435

8. Рекламная деятельность

4000

4000

4000

Итого:

9051

7524

7524

в) доходов от рекламной деятельности.
Таким образом, принимая во внимание сделанные выше допу­щения, мы можем условно определить доходы по поз. б) и в), приравняв их к требуемым суммам затрат на эти службы и на рек­ламу.
Считаем, что соревнования проводятся по воскресениям один раз в неделю, а также, что в период ноябрь-март включительно гонки не проводятся из-за устойчивого снежного покрова на трассе. Продажу билетов на квалификационные заезды, проводимые за день до основных стартов, не учитываем.
Для стимулирования продаж билетов на начальном этапе эксп­луатации СК представляется целесообразным на первые соревнова­ния назначить заведомо низкую цену входного билета. В дальней­шем цена будет постепенно повышаться, одновременно с ростом

Месяцы

Порядковый номер соревнований

Количество проданных билетов

1-й год

2-й год

3-й год

1. Январь 2. Февраль 3. Март

-

-

-

4. Апрель

1 2
3
4 5

40 35 37 37 38

190

5. Май

6 7 8 9

38 38 38 39

160

6. Июнь

10 11 12 13

40 40 40 40

180

7. Июль

14 15 16 17 18

40 40 40 40 38

210

8. Август

19 20
21 22

37 35 35 33

160

9. Сентябрь

23 24 25 26

33 35 37 40

160

10. Октябрь

27 28 29 30 31

37 37 35 35 35

190

11. Ноябрь 12. Декабрь

-

-

-

Всего за год:

1162

1250

1400

Средняя стоимость билета, доллары США

Порядковый номер соревнования

Средняя стоимость билета

1-2

20

3-4

25

5-6

30

7-8

35

9-10

40

11-12

45

13-31

50

популярности соревнований, не вызывая спада зрительского инте­реса
Исходя из приведенных в таблицах данных, нетрудно подсчитать годовой доход СК за первый год эксплуата­ции.

Соревнования 1-2

75000 х 20 долл.== 1500000 долл.

"

3-4

74000 х 25 долл.= 1850000 долл.

"

5-6

76000 х 30 долл.= 2280000 долл.

"

7-8

76000 х 35 долл.= 2660000 долл.

"

9-10

79000 х 40 долл.= 3160000 долл.

"

11-12

80000 х 45 долл.= 3600000 долл.

"

13-31

702000 х 50 долл.= 35100000 долл.

Всего от продажи билетов: - 50150000 долл.

Суммарный годовой доход (за 1-и год) составит:
50150 тыс. долл. + 9051 тыс. долл. = 59201 тыс. долл. Расчетная прибыль определяется как:
59201 тыс. долл. — 12813 тыс. долл. = 46388 тыс. долл. Ставка налога на прибыль от проведения спортивных и зрелищ­ных мероприятий — 35%.
Тогда налог на прибыль составит:
46388 тыс. долл. х 0,35 = 16235,8 тыс. долл. Чистая прибыль СК будет равняться:
46388 тыс. долл. - 16235,8 тыс. долл. = 30152,2 тыс. долл.

Таким образом рентабельность спортивного комплекса для коль­цевых автомобильных гонок составит:
46388 тыс. долл.: 12813 тыс. долл. = 362 %
Приведенные расчеты показывают, что годовой доход уже пер­вого года эксплуатации СК (59201 тыс. долл.) покрывает не толь­ко текущие расходы (12813 тыс. долл.), но и первоначальные зат­раты, связанные с проектированием и строительством (43745 тыс. долл.). И это при том, что не учтены дополнительные доходы от "самоокупающихся" служб СК и от продажи билетов на квали­фикационные заезды, что может добавить 20-25% от доходов от основных соревнований.
Безубыточность работы СК начинается во 2-ом квартале 2-го года эксплуатации с проведения 44-го соревнования. Это видно

Доходы и расходы, тысячи долларов США

Временные интервалы

№/№ сорев­нова­ний

Доходы

Затра­ты

При­быль

Налог на при­быль

Чистая при­быль

33 месяца проектир.и строит.

43745

-43745

-43745

1-й год эксплуат. Январь

-

754,2

1067,7

-313,5

0,0

-313,5

Февраль

-

754,2

1067,7

-313,5

0,0

-313,5

Март

-

754,2

1067,7

-313,5

0,0

-313,5

Апрель

1-5

5344,2

1067,7

4176,5

1461,8

2714,7

Май

6-9

6114,3

1067,8

5046,5

1766,3

3280,2

Июнь

10-13

7954,3

1067,8

6886,5

2410,3

4476,2

Июль

14-18

10654,3

1067,8

9586,5

3355,3

6231,2

Август

19-22

7754,3

1067,8

6686,5

2340,3

4346,2

Сентябрь

23-26

8004,3

1067,8

6936,5

2427,8

4508,7

Октябрь

27-31

9704,3

1067,8

8636,5

3022,8

5613,7

Ноябрь

-

754,2

1067,7

-313,5

0,0

-313,5

Декабрь

-

754,2

1067,7

-313,5

0,0

-313,5

За весь 1-й год

59201

12813

46388

16235,8

30152,2

Временные интервалы

№/№ сорев­нова­ний

Доходы

Затра­ты

Прибыль

Налог на при­быль

Чистая при­быль

По состоян. На начало 2-го года эксплуатац.

13592,8

-13592,8

-13592,8

2-й год эксппуатац. 1-й квартал

1881,0

2480,0

-599,0

0,0

-599,0

2-й квартал

28381,0

2480,5

25900,5

9065,2

16835,3

3-й квартал

28381,0

2480,5

25900,5

9065,2

16835,3

4-й квартал

11381,0

2480,0

8901,0

3115,4

5785,6

За весь 2-й год

70024,0

9921,0

60103,0

21036,1

39066,9

По состоян. На начало 3-го года эксплуатац.

25474,1

За 3-й год эксплуатац.

77524,0

9921,0

67603,0

23661,1

43941,9

Всего за 3 года эксплуатац.

206749,0

32655,0

174094,0

60932,9

113161,1

Всего с учетом времени проект.и строит.и 3х лет экспл.

206749,0

76400,0

60932,9

69416,0

из представленной таблицы , в которой приведен баланс до­ходов и расходов.
Чистая прибыль в размере 30152,2 тыс. долл. идет на погашение первоначальных затрат, связанных с проектированием и строи­тельством СК.
Таким образом, на начало 2-го года эксплуатации остаток не­погашенных первоначальных затрат составит — 13592,8 тыс. долл.
Как видно из таблицы , во 2-ом квартале 2-го года эксплу­атации СК полностью окупает первоначальные затраты, связанные с его проектированием и строительством.